GST/HST Creditとは
GST/HST Credit (Goods and Services Tax/Harmonized Sales Tax Credit) とは、低中所得者個人/世帯に対して支給される家計支援手当てです。「Credit (クレジット)」と銘打たれている通り「GST/HST税 (つまり消費税) の免除/還付」という扱いであることは間違いないのですが、この制度は、いわゆるタックスファイリング時に申告して利用できるクレジットという形で提供されているのではなく、「低中所得者個人/世帯には、普段の生活/買い物等において支払っているであろうGST/HSTを、相対的な金額で還付金として返還しますよ～」という体、つまり家計支援手当てが直接現金で支給されるという形で提供されます。
受給資格
GST/HST Credit を受給するためには、支給月 (後述) のひと月前の時点とその月の開始の時点で、カナダ税制上の定義におけるカナダ居住者であることと、以下の条件のうちの一つを満たしている必要があります。- 19歳以上であること
- 配偶者またはコモンパートナーがいること
- 親であり、子供と同居していること
申請方法
GST/HST Credit の申請/受給のために必要なのは「タックスファイリングをする」ことだけです。申告する収入があるかないかに関わらず、また、リターンがあるかないかに関わらず、「タックスファイリングをする」ことで、CRA側は申請者に関する必要な情報を取得し受給資格の有無を判断し、該当月より支給を始めます。(つまり多くの場合、特に既にカナダに数年以上住んでいてタックスファイリングもしっかりしている方の場合は、あえて申請をしていなくても、既に受給資格の精査と支給は行われています)
ある時期からあらたにカナダ居住者となったという場合は、タックスファイリングを待つことなく、下記のフォームを郵送により送ることで申請ができます。
- 子供がいる場合: RC66 フォーム (Canada Child Benefits の申請書)
- 子供がいない場合: RC151 フォーム (新規居住者のためのクレジットの申請書)
支給
支給額
GST/HST Credit の支給額は、前年の世帯所得額と子供の有無等を元に計算されます。例えば現在のサイクル分 (2023年の所得額を元に計算され、2024年7月から2025年4月までの年サイクルで支給されている分) では:
所得が...
- 単身の場合: $54,704 以下
- 単身で子供が1人の場合: $61,504 以下
- 単身で子供が2人の場合: $$65,084 以下
- ...
- カップルで子供がいない場合: $57,924以下
- カップルで子供が1人の場合: $61,504以下
- カップルで子供が2人の場合: $65,084以下
- ...
- 個人の場合の最大支給額: $519/年
- カップルの場合の最大支給額: $680/年
- 19才未満の子供一人につき: $179/年
低中所得者個人/世帯を対象とした制度であるため、自分の対象のカテゴリーの設定所得額を上回る所得がある場合 (つまり「低所得者層」のカテゴリーに当てはまらないと判断される場合) は、GST/HST Credit の支給はなくなります (支給額が$0となる)。
支給日
GST/HST Credit の支給は、毎年7月5日、10月5日、(翌年) 1月5日、(翌年) 4月5日の年4回です。前年分のタックスファイリングを2月~4月に終え、申告された所得額を元に計算された支給額が、7月から翌年4月までの4回に分けられて支給されます。支給方法
CRA の MyAccount を通じて direct deposit の口座をすでに指定している場合は直接振り込みで、そうでない場合はチェック(小切手)の郵送という形で支給されます。まとめ
例えばある程度の収入がある状態でカナダへ移住し、タックスファイリングも毎年しっかり行っているといった場合は、(収入が高い為) 受給額が $0 となっているので、そもそもこの制度を知らないという方もいることでしょう。逆に、例えば学生のステータスでカナダへ移住し、収入が無いためにタックスファイリングはしていなかった..といった場合は、受給資格があるにも関わらず制度を知らないがために手当てを受け取っていない..なんて事もあるかもしれません。
決して大きな額ではないかもしれませんが、制度をしっかりと理解し、資格のある場合はしっかりと受け取るようにしましょう。